企業(yè)所得稅管理實踐
 

一、居民企業(yè)和非居民企業(yè)

　　·如何界定居民企業(yè)和非居民企業(yè)?

　　·什么是實際管理機構(gòu)?如何判斷?

　　·居民企業(yè)和非居民企業(yè)的稅率有何不同?

　　·哪些非居民企業(yè)取得股息、紅利可享受低稅率?

　　·新法實施前居民企業(yè)間的股息、紅利是否可以免稅?

　　二、收入確認(rèn)

　　·所得稅法上的收入包括哪些來源和形式?

　　·稅法上判斷收入實現(xiàn)的原則是什么?

　　·不同來源的收入應(yīng)在什么時點確認(rèn)收入實現(xiàn)?

　　·什么情況下應(yīng)確認(rèn)視同銷售?

　　·視同銷售的金額應(yīng)如何確定?

　　三、費用扣除

　　·什么是合理的工資薪金?

　　·職工福利費應(yīng)如何列支?

　　·工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的稅前列支有何要求?

　　·贊助費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在扣除要求上有何不同?

　　·補充養(yǎng)老、補充醫(yī)療及商業(yè)保險等的稅前扣除問題?

　　·對手續(xù)費和傭金的列支稅務(wù)上有何限制?

　　·利息支出應(yīng)如何扣除?

　　·公益性捐贈的稅前扣除有何具體規(guī)定?

　　·財產(chǎn)損失稅前扣除需要何種手續(xù)?有哪些需要注意的問題?

　　·哪些費用項目不得在稅前扣除?

　　·如何處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用?

　　·權(quán)益性股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失應(yīng)如何處理?

　　·如何處理減免稅項目和應(yīng)稅項目的虧損抵補?

　　四、稅收優(yōu)惠

　　·哪些收入可以享受免稅?減計收入的情形有哪些?

　　·公共基礎(chǔ)設(shè)施及環(huán)保項目有哪些優(yōu)惠?

　　·技術(shù)轉(zhuǎn)讓減、免稅的具體要求有哪些?

　　·小型微利企業(yè)有哪些優(yōu)惠?

　　·軟件企業(yè)和軟件產(chǎn)品有哪些優(yōu)惠?

　　·高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有哪些要求?如何享受優(yōu)惠?

　　·技術(shù)先進服務(wù)企業(yè)有何優(yōu)惠?

　　·創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)如何享受稅收優(yōu)惠?

　　·研究開發(fā)費加計扣除需要符合那些條件?

　　·哪些固定資產(chǎn)能享受加速折舊?

　　·融資租入的專用設(shè)備如何享受稅收優(yōu)惠?

　　·新法出臺前設(shè)立的鼓勵類企業(yè)能否享受新法優(yōu)惠政策?

　　·各項稅收優(yōu)惠能否疊加享受?

　　·過渡期稅收優(yōu)惠政策應(yīng)如何銜接?

　　五、境外所得抵免

　　·境外所得已納稅款抵免的方法是什么?

　　·哪些境外稅款不得抵免?

　　·什么是簡易方法?哪些情形適用簡易方法計算抵免?

　　·境外所得來源國有效稅率明顯高于我國時如何計算抵免?

　　六、重組和清算

　　·什么是稅法上的企業(yè)重組?

　　·如何理解“法律形式簡單改變”?

　　·債務(wù)重組應(yīng)如何處理?

　　·股權(quán)收購應(yīng)如何處理?

　　·資產(chǎn)收購應(yīng)如何處理?

　　·企業(yè)合并應(yīng)如何處理?

　　·企業(yè)分立應(yīng)如何處理?

　　·合并和分立后稅收優(yōu)惠應(yīng)如何承繼?

　　·如何區(qū)分應(yīng)稅重組和免稅重組?

　　·免稅重組各方需要履行什么樣的備案/確認(rèn)手續(xù)?

　　·跨年度重組交易應(yīng)如何處理?

　　·稅務(wù)機關(guān)對重組交易的后續(xù)管理有什么要求?

　　·跨境重組中中國居民企業(yè)有什么樣的報告義務(wù)?

　　·清算所得應(yīng)如何進行稅務(wù)處理?

　　七、源泉扣繳

　　·誰是扣繳義務(wù)人?

　　·扣繳義務(wù)人有哪些義務(wù)?

　　·扣繳義務(wù)人的代扣代繳期限是什么?

　　·扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)時的處理方法?

　　·非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)如何計算?

　　八、轉(zhuǎn)讓定價

　　·什么是稅法上的關(guān)聯(lián)方?

　　·轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有哪些?

　　·稅務(wù)機關(guān)如何進行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整?

　　·什么是預(yù)約定價和成本分?jǐn)倕f(xié)議?

　　·受控外國企業(yè)合反資本弱化條款應(yīng)如何適用?

　　·對關(guān)聯(lián)方往來調(diào)整有哪些處罰?

　　·哪些企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備同期資料?

　　·同期資料應(yīng)包括哪些內(nèi)容?

　　·如何準(zhǔn)備高質(zhì)量的同期資料?

　　九、匯總納稅

　　·匯總納稅適用的對象?

　　·所得稅預(yù)繳與總、分支機構(gòu)間的稅款分配?

　　·總、分支機構(gòu)稅率不一致時應(yīng)如何處理?

　　十、籌劃思路與案例分享

　　·延緩收入實現(xiàn)的籌劃

·擴大費用扣除的籌劃

爭取稅收優(yōu)惠待遇的籌劃