課程大綱

一、房地產(chǎn)企業(yè)收入確認爭議問題分析及法律風險規(guī)避

1、未簽合同的定金、會員費、誠意金收入預(yù)繳所得稅嗎？營業(yè)稅爭議何在？

2、企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，能否扣除期間費用、營業(yè)稅及附加、土地增值稅？

3、財政補貼收入、土地出讓金返還等不征稅收入的條件主要有哪些？稅企爭議的主要焦點在哪？

二、房地產(chǎn)企業(yè)視同銷售收入爭議問題及法律風險規(guī)避

1、營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅規(guī)定的視同銷售類型差異分析？稅企爭議的主要焦點何在？

2、視同銷售收入計價順序有哪些？3、視同銷售的賬務(wù)處理與納稅調(diào)整如何操作？

三、房地產(chǎn)企業(yè)成本、費用的扣除新政策變化分析

1、房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)折舊攤銷主要爭議在哪里？

2、房地產(chǎn)業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營總分機構(gòu)管理，如何規(guī)避屬地管理的風險？

3、如何對房地產(chǎn)業(yè)高收入企業(yè)員工工資的“合理性”進行認定？

4、房地產(chǎn)企業(yè)是否可以進行核定征收？如何確定核定的利弊？

5、租金、利息支出稅務(wù)處理的爭議問題如何應(yīng)對？

6、土地閑置費、營銷設(shè)施建造費稅前扣除的稅企爭議主要焦點何在？如何正確處理？

7、地產(chǎn)企業(yè)支付賠償金、補償款容易產(chǎn)生哪些涉稅爭議問題？

8、地產(chǎn)企業(yè)善意接受虛開的建筑、廣告、貨物發(fā)票如何處理？9、土地投資如何確定計稅成本在

稅前扣除10、納稅人當年發(fā)生支出，但取得發(fā)票在第二年，所得稅和土地增值稅如何扣除的爭議？

四、房地產(chǎn)企業(yè)借款涉稅風險處理

1、企業(yè)向非股東自然人借款利息能否稅前扣除？

2、企業(yè)之間資金拆借如何把握利息支出限度？稅企爭議主要焦點處理？

3、母子公司之間利息支出如何規(guī)避稅務(wù)風險？

4、老板借給公司錢和公司借給老板錢有什么法律風險？

5、如何用正確的方法，規(guī)避利息收入與支出的涉稅風險？

五、甲方供材料的爭議處理

1、為何稅務(wù)機關(guān)會要求甲方繳納甲供材的營業(yè)稅？甲方供材料合同如何簽訂，稅務(wù)風險低？

2、甲供材自建論是否可解決甲方供材料的發(fā)票和稅收征管問題？3、甲供材料會計處理問題，如

何與稅收協(xié)調(diào)？ 4、甲供材料發(fā)票如何開具？甲供材稅款如何承擔？

5、甲方供材料發(fā)票，計算所得稅和土地增值稅是否可以扣除？如何化解？

六、車庫、車位、地下停車場、售樓部所得稅、土增稅、房產(chǎn)稅爭議如何化解？

1、稅務(wù)機關(guān)為何對地下車庫、售樓部產(chǎn)權(quán)歸屬界定問題關(guān)注？ 

2、銷售、出租車庫、車位、地下車庫稅收風險有哪些？

3、開具發(fā)票銷售和出租地下停車位，如何防范稅收風險？

4、車庫、車位、地下停車場、售樓部爭議如何進行稅務(wù)溝通？

5、將車庫或者停車位轉(zhuǎn)讓，其收入是否計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入？土地增值稅如何清算？

七、政府返還土地出讓金和返還稅收的處理

1、政府返還會計處理是計收入還是沖成本？2、政府返還的企業(yè)所得稅如何處理是佳選擇？

3、政府返還的土地增值稅如何處理？4、政府返還稅收風險有哪些？可能被認定不征稅收入嗎？

專題九：拆遷改造下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉稅焦點問題

1、拆遷補償?shù)母鞣N形式利弊取舍  2、拆遷補償營業(yè)稅、所得稅、土地增值稅處理

3、拆遷補償應(yīng)取得的票據(jù)問題    4、利用拆遷降低稅負的有效途徑——拆遷補償

八、房地產(chǎn)取得土地與合作開發(fā)的納稅風險化解之道

1、招拍掛直接購買土地使用權(quán)的稅務(wù)處理   2、以拆遷方式取得土地問題

3、租賃取得土地搞開發(fā)的涉稅風險  4、合作開發(fā)—項目投資，固定收益或分配利潤的稅務(wù)處理

5、取得土地使用權(quán)環(huán)節(jié)契稅的依據(jù)有多大？ 

6、土地使用稅何時開征收與停征？  7、為什么交了耕地占用稅還要交土地使用稅？

九、房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)票處理的關(guān)鍵問題

1、虛開普通發(fā)票的罪與罰及風險規(guī)避方法

2、稅務(wù)稽查認定的假發(fā)票主要形式，如何認定真的還是假的發(fā)票？

3、稅務(wù)稽查中大額無發(fā)票如何處理？  4、稅務(wù)機關(guān)如何檢查假發(fā)票實戰(zhàn)分析