主講老師

鄒枋鑾

課程背景

匯算清繳是加強(qiáng)中小型企業(yè)所得稅管理、防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、提高納稅申報(bào)質(zhì)量的重要手段。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)講,企業(yè)所得稅的匯算清繳關(guān)系到企業(yè)自身的效益,因此企業(yè)需要做到運(yùn)用合法手段來(lái)開(kāi)展匯算清繳的各項(xiàng)相關(guān)操作。企業(yè)通過(guò)運(yùn)用匯算清繳的所得稅計(jì)算方式,應(yīng)當(dāng)能夠明確企業(yè)在目前階段需要繳納的所得稅總額,運(yùn)用合法手段來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅額合理控制的目標(biāo)。在納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作層面,由于部分企業(yè)財(cái)稅人員對(duì)納稅申報(bào)的概念和內(nèi)涵把握不握不夠準(zhǔn)確,造成納稅申報(bào)手段的模糊運(yùn)用或混淆使用,影響了納稅申報(bào)的質(zhì)量,客觀上加大了年度企業(yè)所得稅匯算清繳的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

在2020年一場(chǎng)突發(fā)的疫情之下，企業(yè)迎來(lái)“史上蕞大規(guī)模的減稅降費(fèi)”政策，與此同時(shí)，由于財(cái)政收入的缺口不斷擴(kuò)大，規(guī)范稅收征管制度也被提到了新的高度，企業(yè)將面臨稅務(wù)稽查的風(fēng)暴。稅收與企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)需面對(duì)的重要課題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是固有的，是任何企業(yè)無(wú)法回避的挑戰(zhàn)；在稅收相關(guān)法規(guī)不斷完善、中國(guó)對(duì)稅收收入持續(xù)高增長(zhǎng)的需求、稅收新政不斷推出、中國(guó)經(jīng)濟(jì)以強(qiáng)勢(shì)姿態(tài)融入國(guó)際經(jīng)濟(jì)的背景下，企業(yè)遭遇稅務(wù)稽查的慨率與日俱增。

本課程偏重從實(shí)戰(zhàn)出發(fā)，結(jié)合稅務(wù)熱點(diǎn)問(wèn)題，讓企業(yè)財(cái)務(wù)人員與管理人員了解2020年年底高效關(guān)賬處理方法及國(guó)家稅務(wù)局稽查程序和方法，幫助企業(yè)進(jìn)行稅事梳理和建立有效的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

課程收益

了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心思路

掌握內(nèi)部控制的基本理念和手段

掌握核心財(cái)務(wù)管理理念

對(duì)日常經(jīng)營(yíng)中的特殊問(wèn)題財(cái)稅法風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)（并購(gòu)重組、研發(fā)加計(jì)、合同發(fā)票）

了解稽查選案及方法，理性應(yīng)對(duì)，有效溝通

總結(jié)本年重大稅收政策，解讀稅務(wù)新政對(duì)稅務(wù)稽查以及企業(yè)的影響

課程特色

根據(jù)學(xué)員需求，在短期內(nèi)讓業(yè)務(wù)專家、財(cái)務(wù)專家、內(nèi)控專家具備財(cái)務(wù)管理思維頭腦

有效解決企業(yè)的健康發(fā)展問(wèn)題，助力企業(yè)防患于未然

立足財(cái)稅差異，緊扣財(cái)稅熱點(diǎn)問(wèn)題

案例交流，基于實(shí)戰(zhàn)的總結(jié)

課程對(duì)象

企業(yè)管理者：企業(yè)家、總裁、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)控管理人員

課程時(shí)間

12小時(shí)（2天）可視情況做直播課程6小時(shí)

課程大綱

一、高效關(guān)賬處理實(shí)戰(zhàn)疑難問(wèn)題詳解

（一）收入類

非營(yíng)利組織收入

1、非營(yíng)利組織在認(rèn)定免稅資格前取得的捐款是否免征企業(yè)所得稅

2、非營(yíng)利性組織取得的收入是否都屬于免稅收入

取得收入時(shí)點(diǎn)、金額的確認(rèn)

1、一次性取得收入的稅務(wù)處理

2、免租期租金的稅務(wù)處理

3、接受捐贈(zèng)收入的判定與稅務(wù)處理

4、預(yù)收款的稅務(wù)處理

（二）扣除類

稅前扣除憑證

1、發(fā)票的取得

2、企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)以什么作為稅前扣除憑據(jù)

3、在境內(nèi)發(fā)生的非應(yīng)稅項(xiàng)目的支出的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證是什么

公益性捐贈(zèng)支出

1、公益性捐贈(zèng)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除政策

2、向境外社會(huì)組織實(shí)施股權(quán)捐贈(zèng)能否稅前扣除

3、特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)支出哪些可以據(jù)實(shí)全額稅前扣除

4、代開(kāi)票據(jù)能否作為公益性捐贈(zèng)稅前扣除憑證

5、為支持新冠疫情防控工作的捐贈(zèng)支出的扣除政策

6、如何確定“目標(biāo)脫貧地區(qū)“和”公益性社會(huì)組織“名單

利息支出

1、支付給股東利息能否稅前扣除

2、同一控制下母子公司、子公司之間借款利息能否稅前扣除

3、統(tǒng)借統(tǒng)還辦法的企業(yè)資金拆借利息能否稅前扣除

4、以股東財(cái)產(chǎn)作為抵押向銀行貸款產(chǎn)生的利息能否稅前扣除

二、稅務(wù)稽查的應(yīng)對(duì)及補(bǔ)救措施

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間檢查要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

不征稅收入檢查要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

資金相互占用檢查要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

企業(yè)資產(chǎn)損失檢查要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更檢查要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

三、熱點(diǎn)問(wèn)題之新冠疫情專題

支持防護(hù)救治

1、取得政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的疫情防治臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅

2、個(gè)人取得單位發(fā)放的預(yù)防新型冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護(hù)用品等免征個(gè)人所得稅

支持物資供應(yīng)

1、對(duì)疫情防控重dian保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額

2、納稅人提供疫情防控重dian保障物資運(yùn)輸收入免征增值稅

3、納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民bi需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅

4、對(duì)疫情防控重dian保障物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購(gòu)置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除

5、對(duì)衛(wèi)生健康主管部門組織進(jìn)口的直接用于防控疫情物資免征關(guān)稅

鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)

1、通過(guò)公益性社會(huì)組織或縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的現(xiàn)金和物品允許企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前全額扣除

2、直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情物品允許企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前全額扣除

3、無(wú)償捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的貨物免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

4、擴(kuò)大捐贈(zèng)免稅進(jìn)口物資范圍

支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)

1、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損蕞長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至8年

2、階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅

3、階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)

4、階段性減免以單位方式參保的個(gè)體工商戶職工養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)

5、階段性減征職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)

6、鼓勵(lì)各地通過(guò)減免城鎮(zhèn)土地使用稅等方式支持出租方為個(gè)體工商戶減免物業(yè)租金