課程大綱:

第一篇提高審計(jì)質(zhì)量的審計(jì)技巧與方法

審計(jì)理念的轉(zhuǎn)變

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

是否所有的風(fēng)險(xiǎn)都具有可審計(jì)性

審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理

影響內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的因素

審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理的目標(biāo)

確定審計(jì)重點(diǎn)方法的原則

按供需平衡模式設(shè)計(jì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

必須重視事前、事中審計(jì)

案例：存折掛失的風(fēng)波

案例：銀行未履行告知義務(wù)起糾紛

必須綜合運(yùn)用審計(jì)方法

撰寫高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告的文字表達(dá)

撰寫報(bào)告時(shí)應(yīng)注意避免的17點(diǎn)錯(cuò)誤

案例：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下金融助農(nóng)點(diǎn)審計(jì)

審計(jì)的方法

科學(xué)的、正確的審計(jì)思想方法

案例：貸款合同修改的糾紛

最大限度地利用被審行的基礎(chǔ)和條件

內(nèi)部控制的測試方法

案例：成都商業(yè)銀行票據(jù)事件

計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)環(huán)境下審計(jì)

查賬的技術(shù)方法

①核對法

案例：弟弟冒充哥哥貸款

注意核查居民身份證件

②審閱法

案例：大寫金額中少寫一個(gè)0，匯票變成廢紙

案例:同一文本不同結(jié)果

案例：“有瑕疵”的擔(dān)保

③復(fù)核法

案例：貼現(xiàn)利息的計(jì)算

4重復(fù)執(zhí)行

案例：增值稅發(fā)票查詢

公示催告信息的查詢

調(diào)查的技術(shù)方法

觀察法

案例：混亂的柜面操作

觀察柜員卡授權(quán)方式

查詢法

案例：篡改對賬單隱藏大案

核實(shí)法

案例：北京農(nóng)商行7億騙貸案

分析性復(fù)核的技術(shù)方法

報(bào)表的審計(jì)

實(shí)物盤點(diǎn)的技術(shù)方法

案例：邯鄲農(nóng)行特大金庫被盜案

舞弊審計(jì)中的特別方法

案例：海陽農(nóng)合行開展頂崗式檢查

壓力測試的審計(jì)方法

高效內(nèi)部審計(jì)溝通技巧

案例：“有瑕疵”的擔(dān)保

內(nèi)部審計(jì)人際關(guān)系的概念

人際關(guān)系對于內(nèi)部審計(jì)的重要性

內(nèi)部審計(jì)人員建立人際關(guān)系的對象

內(nèi)部審計(jì)人員建立人際關(guān)系的目的

內(nèi)審人員處理人際關(guān)系的方式方法

內(nèi)審人員人際關(guān)系沖突的原因

內(nèi)審人員化解人際關(guān)系沖突的方法

組織溝通

人員溝通

內(nèi)部審計(jì)人員如何處理人際關(guān)系

保證良好人際關(guān)系的原則和要點(diǎn)

案例：銀行員工兜售客戶信息

案例：篡改對賬單隱藏大案

溝通能力可以通過訓(xùn)練來提升

注重協(xié)同配合

審計(jì)溝通的原則

重視非語言溝通

重視文字溝通

具備較強(qiáng)的文字撰寫能力

第二篇信貸業(yè)務(wù)審計(jì)

信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

案例：“投資大亨”空殼騙貸328億

案例：征信信息泄露引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)

案例：某行違法發(fā)放貸款案

貸款申請審計(jì)

案例：弟弟冒充哥哥貸款

貸前調(diào)查工作審計(jì)

案例：浙企“跑路潮”

案例：現(xiàn)場核查十分必要

案例：虛假申貸資料導(dǎo)致合同無效

案例：“有瑕疵”的擔(dān)保

案例：未經(jīng)股東大會(huì)決議而抵押重大資產(chǎn)

案例：上市公司擔(dān)保

案例：齊魯銀行騙貸案

案例：北京農(nóng)商行7億騙貸案

案例：廣東南海巨額騙貸案

貸款審批工作審計(jì)

案例：莊吉集團(tuán)倒閉致銀行三百億壞賬

案例：未經(jīng)決議為公司股東提供的擔(dān)保

案例:房地未同時(shí)抵押的

案例:有瑕疵的抵押

案例:抵押被依法查封扣押財(cái)產(chǎn)的

案例：未成年人提供的抵押擔(dān)保

案例：以未成年人所有的房產(chǎn)進(jìn)行抵押

貸款合同管理審計(jì)

案例：鴛鴦合同

案例:同一文本不同結(jié)果

案例：主合同無效，擔(dān)保合同無效

案例：貸款合同修改糾紛

案例：合同非本人簽名貸款打水漂

警惕：簽合同盡量用自己的筆

信貸合同締約過失責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)

信貸合同訂立的法律風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)

案例：“雙保險(xiǎn)”

貸款支付管理工作的審計(jì)

貸后管理工作的審計(jì)

挪用貸款的審計(jì)方法

案例:抵押房屋被拆遷

訴訟時(shí)效中斷

商業(yè)銀行中斷訴訟時(shí)效的方式

案例：銀行扣劃行為與訴訟時(shí)效

案例：銀行委托拍賣貸款抵押物引發(fā)訴訟

借新還舊的法律風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)

案例：“轉(zhuǎn)貸”的風(fēng)險(xiǎn)

案例：未辦理抵押登記的合同糾紛

柜面業(yè)務(wù)審計(jì)

第三篇（一）存款業(yè)務(wù)審計(jì)

存款內(nèi)部控制審計(jì)評價(jià)

個(gè)人存款業(yè)務(wù)的檢查

個(gè)人存款業(yè)務(wù)檢查的目的和內(nèi)容

儲(chǔ)蓄政策原則執(zhí)行情況的檢查

儲(chǔ)蓄規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查

個(gè)人存款業(yè)務(wù)的檢查要點(diǎn)和方法

單位存款業(yè)務(wù)檢查的意義和內(nèi)容

單位存款業(yè)務(wù)合規(guī)性的檢查

單位存款業(yè)務(wù)經(jīng)營與核算的檢查

單位存款真實(shí)性的檢查

（二）結(jié)算業(yè)務(wù)審計(jì)

支票業(yè)務(wù)檢查

匯兌業(yè)務(wù)檢查

檢查匯出款項(xiàng)的審查和辦理

審查匯入款項(xiàng)的處理

銀行匯票/本票業(yè)務(wù)檢查

銀行匯票/本票業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)

銀行承兌匯票審計(jì)

審查發(fā)出托收業(yè)務(wù)的審查和辦理審查要點(diǎn)

審查收到托收業(yè)務(wù)的審查和辦理審查要點(diǎn)

（三）銀行卡業(yè)務(wù)審計(jì)

銀行卡業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)

第四篇銀行同業(yè)業(yè)務(wù)審計(jì)

1.同業(yè)業(yè)務(wù)的概念

銀行同業(yè)基本業(yè)務(wù)

中國銀行間同業(yè)市場主要類型

中國銀行間同業(yè)市場參與者

金融同業(yè)業(yè)務(wù)的客戶范圍

同業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

案例：郵儲(chǔ)銀行79億票據(jù)案

同業(yè)內(nèi)部控制

同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

2.專營機(jī)構(gòu)執(zhí)行及治理情況的審計(jì)

3.內(nèi)部控制審計(jì)

4.同業(yè)存單業(yè)務(wù)的審計(jì)

NCDs與協(xié)議存款的對比

同業(yè)存單和同業(yè)存款的對比

NCDs與金融債的對比

NCDs可能帶來影響

同業(yè)存單如何定價(jià)？

同業(yè)存單的會(huì)計(jì)核算

對同業(yè)存單的審計(jì)

案例：興業(yè)銀行同業(yè)理財(cái)被騙10億

同業(yè)套利：同業(yè)業(yè)務(wù)倒存轉(zhuǎn)一般存款

案例：銀行14.5億存款被套取

5.同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的審計(jì)

同業(yè)拆借的利率

中國銀行間同業(yè)市場-拆借市場

同業(yè)拆借市場

同業(yè)拆借的會(huì)計(jì)核算

同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的審計(jì)

6.同業(yè)融資的審計(jì)要點(diǎn)

7.債券投資業(yè)務(wù)的審計(jì)

債券類產(chǎn)品

債券的分類

案例：渤海鋼鐵陷千億債務(wù)危機(jī)

中國銀行間債券市場

國內(nèi)債券市場

銀行間債券市場主要交易類型

銀行間債券市場主管機(jī)關(guān)審核注冊

短期融資券

中期票據(jù)

債券業(yè)務(wù)的監(jiān)管

債券投資流程

債券投資業(yè)務(wù)的核算

債券業(yè)務(wù)的審計(jì)

8.中國銀行間票據(jù)市場

什么是票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)？

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的種類

買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的原則

案例：龍江銀行被冒名辦理貼現(xiàn)

買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的操作

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買斷式買入的操作

案例：天津銀行上海分行7億票據(jù)案

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理手續(xù)

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買斷式賣出的操作

正回購（賣出回購）業(yè)務(wù)流程

逆回購（買入返售）業(yè)務(wù)流程

實(shí)物交割和非實(shí)物交割

警惕一票多賣，綁架銀行深陷泥沼

案例：農(nóng)行39億“票據(jù)變報(bào)紙”案

農(nóng)行39億案件流程解析圖

案例：農(nóng)行39億“票據(jù)變報(bào)紙”案

案例：票據(jù)資管糾紛案

同業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)的審計(jì)

案例：工商銀行13億電票造假案

9.同業(yè)賬戶管理情況的審計(jì)

案例：40家銀行同業(yè)賬戶違規(guī)

同業(yè)業(yè)務(wù)操作情況的審計(jì)

案例：2015年安徽銀監(jiān)局對工商銀行合肥分行處罰

10.同業(yè)業(yè)務(wù)擔(dān)保情況的審計(jì)

案例：長春農(nóng)商行遭遇虛假印章

11.同業(yè)投資的審計(jì)

同業(yè)投資業(yè)務(wù)的審計(jì)

案例：上海銀監(jiān)局重拳處罰某分行借道同業(yè)違規(guī)土地款融資

案例：某行同業(yè)投資業(yè)務(wù)被罰500萬

案例：3.5億騙貸案：假章.委托投資

案例：“僑興債”7.2億罰單

12.銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的審計(jì)

案例：美的10億元理財(cái)資金遭騙局

銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的審計(jì)

案例：民生銀行航天橋支行假理財(cái)案

13.會(huì)計(jì)核算及資本和撥備計(jì)提的審計(jì)

案例：違規(guī)對買入返售和賣出回購業(yè)務(wù)

軋差，報(bào)表反映不真實(shí)

會(huì)計(jì)核算及資本和撥備計(jì)提的審計(jì)

14.監(jiān)管指標(biāo)執(zhí)行情況的審計(jì)要點(diǎn)

15.銀行信托合作的審計(jì)要點(diǎn)

案例：兩銀行陷“蘿卜章”同業(yè)糾紛

16.同業(yè)授信工作的審計(jì)